e-Invoice 没做会被罚多少？老板 5 分钟自查清单
对马来西亚企业主、合伙人和财务负责人来说，电子发票（e-Invoice）最不能拖的，是先确认实施日期和过渡安排。未符合相关规定时，未开具 e-Invoice 会面临 RM200 至 RM20,000 罚款、最长 6 个月监禁，或两者兼施。
2026年哪些企业需要执行 e-Invoice？
马来西亚内陆税收局（LHDN）采用分阶段方式执行 e-Invoice。
对于年营业额不超过 RM5 million 的企业，LHDN 当前安排的过渡宽限期（interim relaxation period）会持续到 2027 年 12 月 31 日。
如果企业年收入低于 RM1 million，并符合 LHDN 的 e-Invoice 豁免条件（exemption criteria），可能属于豁免范围。如果不符合相关条件，即使收入低于 RM1 million，也可能需要从 2026 年 7 月 1 日开始执行。
企业负责人还需要确认：
· 企业是不是独立公司。
· 是否存在相关公司或控制关系。
· 过去几个课税年度（Year of Assessment，YA）的收入。
· 是否符合小型企业豁免条件。
· 是否已经进入 LHDN 实施时间表。
e-Invoice 没做会被罚多少？
根据 LHDN 常见问题（FAQ），未开具 e-Invoice 属于《1967 年所得税法令》（Income Tax Act 1967）第 120(1)(d) 条下的违法行为。
官方规定的是处罚范围，不代表每一家企业都会直接面对最高罚款。实际处理仍取决于违规情况和执法决定。
过渡宽限期也不等于完全不用执行。在过渡宽限期内，如果企业按照 LHDN 允许的方式使用合并电子发票（consolidated e-Invoice）或自开电子发票（self-billed e-Invoice），IRBM 表示不会根据 Section 120 对相关 e-Invoice 不合规采取检控行动（prosecution action）。
企业仍然需要：
· 按月整理销售记录。
· 保存收据和发票资料。
· 按规定提交 consolidated e-Invoice。
· 确保销售点系统（Point-of-Sale，POS）或会计系统资料完整。
· 定期查看 LHDN 和 MyInvois 更新。
过渡宽限期可以怎样使用？
在过渡期间，符合条件的企业可以采用较宽松的开票安排。例如，企业可以把符合条件的交易整理成 consolidated e-Invoice，而不是每一笔交易都单独开具。
LHDN 也允许符合相关安排的企业使用 consolidated e-Invoice、consolidated self-billed e-Invoice，并在符合条件时继续采用合并方式处理买家提出的 individual e-Invoice 请求。
不过，部分行业或交易可能不适用一般合并规则。企业不能只看营业额，也要检查自己的交易类型。
企业负责人现在应该先准备什么？
1. 确认实施日期
先整理过去相关 YA 的营业额或收入。如果企业有多间公司、多个分店或相关企业，也要确认这些关系会不会影响豁免资格。
2. 整理客户和供应商资料
· 公司名称。
· 商业注册号码（Business Registration Number，BRN）。
· 纳税人识别号码（Tax Identification Number，TIN）。
· 销售及服务税登记号码（SST Registration Number），如适用。
· 公司地址、联系方式、客户类型和供应商资料。
3. 检查 POS 或会计系统
如果企业已经使用 POS、会计软件或企业资源规划系统（Enterprise Resource Planning，ERP），可以向供应商确认是否支持 MyInvois、应用程序接口（Application Programming Interface，API）整合、批量上传、consolidated e-Invoice 和失败记录追踪。
4. 用少量交易先测试
可以先选择一间分店、一类产品、一组固定客户或一种付款方式，测试开票、验证、取消、重新提交和记录保存流程。
5. 设定内部负责人
建议由财务负责人或运营负责人跟进执行日期、客户资料、系统测试、失败记录、每月检查和政策更新。
5 分钟 e-Invoice 自查清单
如果企业还有三项以上无法确认，建议尽快整理资料，不要等到期限临近才开始处理。
常见问题解答
e-Invoice 没做会被罚多少？
根据 LHDN FAQ，未开具 e-Invoice 可面对 RM200 至 RM20,000 罚款、最长 6 个月监禁，或两者兼施。
营业额低于 RM1 million 还需要做 e-Invoice 吗？
不一定。企业需要进一步确认是否符合 LHDN 的 e-Invoice 豁免条件。
2026 年 e-Invoice 几时开始？
年营业额不超过 RM5 million 的企业，官方时间表包括 2026 年 1 月 1 日和 2026 年 7 月 1 日两个实施节点。
e-Invoice 过渡期是不是完全不会被罚？
不是。过渡宽限期提供的是特定安排，企业仍需要按照 LHDN 规定整理、提交和保存交易记录。
POS 系统可以连接 MyInvois 吗？
可以。能否连接取决于现有 POS 是否支持 API、批量上传或其他系统整合功能。
如果你是企业主、合伙人或财务负责人，还不确定公司现在需不需要执行 e-Invoice，可以联系我们，免费评估：「你的企业现在需要怎样做 e-Invoice」